アルバイトの場合の源泉徴収はどうなっている?公認会計士が詳しく解説

part-time
アルバイトだから、そんなに稼いでいないから…と自分は税金には無関係と思っている学生さんやフリーター、主婦の方はいませんか?月々の稼ぎは少なくても、夏の長期休暇や会社の繁忙期に集中的に稼いで、収入の多かった月はないでしょうか。そんな方は、年末調整や確定申告で税金の還付が受けられる可能性があります。

今回は、アルバイトの源泉徴収の仕組みと還付手続きについて分かりやすく解説します。

まじめての年末調整
ダウンロードページはこちら

1)アルバイトと源泉徴収

税金の世界では、アルバイトも正社員と同じ「給与取得者」。給与を支払う会社は、給与支払時に所得税を給与から天引きして預かり、納付する義務があります(源泉徴収義務)。

そのため、アルバイトでも一定額以上(社会保険料控除後の金額88,000円以上/月)の給与があれば、所得税が源泉徴収されます。日雇いや単発バイトの場合も同じく、一定額以上の給与金額があれば(同金額9,300円以上/日)所得税が控除されています。

がんばって稼いだ月に限って、給与の振込金額が想定より少なかったことはないですか?そうです、所得税が徴収されて会社経由で納付されているのです。

2)アルバイトと年末調整

会社は毎月の給与支給時に所得税を源泉徴収により納付していき、年度末に1月~12月までの1年間の給与に対しての税金額を再計算します。そして、不足があれば追加納付、反対に過剰があれば税金が還付されます。この手続きが「年末調整」です。

アルバイトであっても12月末時点でその会社に在籍していれば、会社が年末調整をしてくれます。しかし、諸事情により会社が年末調整をしてくれなかった場合や、年の途中でアルバイトをやめてしまった場合、2か所で勤務している場合などは、自分で「確定申告」しなければ、還付金が発生していてもこれを受け取ることができません。

3)確定申告に必要なものは「源泉徴収票」

まずは、会社から「源泉徴収票」を入手してください。退職時に入手したけど紛失した、またはもらったかどうか分からないという場合は、再発行を依頼しましょう。2か所以上の会社でアルバイトをした場合は、複数の源泉徴収票が手元に揃うはずです。

次に、入手した源泉徴収票の記載内容をチェックしましょう。

①支払金額:ここが103万円以下(※)なら、納税額はありません。
※学生の場合は、130万円以下となります。但し、103万円を超えると親の扶養から外れますのでココは注意が必要です。

②源泉徴収税額:あなたがこの1年間(1月~12月)に納めた所得税

③給与所得控除後の金額、所得控除の額の合計額:ココの数字がブランクであれば、年末調整されていないことになります。

非常にざくっとした説明になりますが、「支払金額が103万円以下なのに、②の「源泉徴収税額」に数字が入っていれば、その金額が還付される」と考えていただけると分かりやすいと思います。

もちろん、①が103万円を超えていても、毎月の給与金額に波があるケースでは、給与が多い月には比例して多額の源泉徴収がされていますので、還付が期待できます。季節変動系のアルバイトの方は、確定申告を頑張る価値があるといえるでしょう。
源泉徴収票の金額をもとに、確定申告書に転記していけば、特に難しい計算は必要ありません。

なお、確定申告には控除額が多い「青色申告」と通常の「白色申告」があり、個人事業主の方であれば「青色申告」で行なうのが一般的です。
但し、アルバイトの場合は経費が認められないため、煩雑な帳簿付けが義務付けられている青色申告をあえて選択する必要はないでしょう。
また、アルバイトは交通費が別枠扱いとなるので、税金計算には含まれません。つまり、アルバイトの場合は交通費が別途支給されるかどうかで、税金も変わってくるということなのです。
ちなみに、交通費が支払われないアルバイトだからといって、別途交通費を経費として計上して節税することはできません。アルバイトの場合は、給与所得控除以外の経費は認められないということを良く覚えておきましょう。

4)まとめ

以上のように、アルバイトでも勤務先で年末調整をしていない方は確定申告が必要です。思わぬ還付が受けられる可能性がありますので、まずは源泉徴収票を取り寄せてみてはいかがでしょうか。

平成13年 公認会計士第2次試験合格、大手監査法人勤務
平成26年 監査法人退職、税理士登録、義父が営む京都の税理士事務所にて独立開業
平成27年 大阪市中央区へ事務所移転 ひとりでの再スタートを切りました
会計面・内部統制のコンサルティング、個人・法人の税務相談、税務顧問、その他学校法人等の特殊会計にも精通しています
*経営ハッカーでは書き手を募集しています。

年末調整に関する疑問を解決するには

毎年冬が近づくと行われる年末調整。毎年行われる年末調整はどのようなものなのかご存じでしょうか?
年末調整に関するあらゆる疑問を一挙に解決できる年末調整ガイドを作成いたしました。
経理担当者や、中小企業担当者の方はぜひご活用下さい。

e-book_cover_年末調整_1

目次

  1. 年末調整とは
  2. 年末調整のスケジュールと対象者
  3. 必要書類を確認
  4. 給与担当者がやること
  5. 従業員がやること
  6. 年末調整チェックリスト
  7. 最後に
無料でダウンロード
無料でダウンロード