償却資産税の計算方法についてわかりやすく解説

1)償却資産税ってどんな税金? 償却資産税は、一般の方にはあまりなじみのない言葉かもしれません。事業に使用する固定資産に課税される税金のことですが、一般に広く認知されている所得税や法人税などとは異なる税金です。 しかし、自営業の方などから仕組…

所得税の納付期限についてわかりやすく解説

年が明けると、確定申告のシーズンが到来します。今回は、平成27年分所得税の納付期限と、もし過ぎてしまった場合の罰則や対策について分かりやすく解説していきます。 1)所得税の納付期限 平成27年分所得税の納付期限は以下の通りです。 ・現金納付 … 平成…

税金の払い過ぎでは?海外で払った税金を取り戻そう

最近の証券会社における外国株式取扱い強化などにより、海外への株式投資が容易になっています。特に米国企業は、なじみのある企業が多く、かつ株主重視のゆえの高い配当利回りを実現している企業も多いので、投資先としては魅力的です。私も外資系企業に勤…

消費税の免税をフル活用|会社の節税対策

はじめに その課税期間の基準期間における税抜課税売上高が1,000万円以下の事業者は、消費税の納税の義務が免除されます。この免税制度の仕組みを上手に使うことで、節税できる場合があります。ここでは、消費税の免税制度を活用した株式会社(法人)の節税…

住民税の住宅ローン控除についてわかりやすく解説

マイホームの購入を後押ししてくれる制度の一つに、住宅ローン控除があります。年末調整でも住宅ローン控除を受けることができますが、住民税についても控除される場合があることをご存じでしょうか。今回は、住民税の住宅ローン控除について解説します。 1…

個人事業主が納める税金の種類と税金対策まとめ

個人事業主になると、従業員として会社で働いていたときとは異なり、税金なども自分で知識を付け、納税しなければなりません。今回は、個人事業主が納める税金の種類と税金対策についてまとめました。個人事業主の方が役立ててくれれば幸いです。 1)個人事…

寄附金の税金控除についてわかりやすく解説

寄附をしたら税金が安くなると聞いたけれど、どんな寄附でも対象になるの?寄附金はいくらでもいいの?その手続きはどうするの?と色々な疑問があると思います。今回は個人が寄附金を支出した場合の、税金の取扱いについて説明します。 1)所得控除(寄附金…

給与にかかる所得税及び復興特別所得税の計算方法をわかりやすく解説

給与にかかる所得税及び復興特別所得税の額の計算 サラリーマンの皆さんは、自分の給与にかかる所得税がどのように計算されているかご存知でしょうか。会社からもらった源泉徴収票に記載されている源泉徴税額は、次の流れで計算されています。 今回は、所得…

試算表の仮払消費税・仮受消費税の決算処理のやり方を税理士が解説

免税事業者ではない法人や個人事業主が、税理士と協力せずに法人税・消費税の申告書を作成したいときは、まず初めに消費税の申告書を作成し、その金額を負債として計上してから法人税の申告書を作成する必要があります。 この手順でないと正しい法人税の納税…

源泉徴収額の計算方法・税率を税理士が解説 | 計算例3選つき

(最終更新:2016年12月7日) 源泉徴収という言葉を聞いたことがあっても、では実際の計算方法など詳しいことを聞かれると、実は分からないという方も多いのではないでしょうか。 今回は源泉徴収額とはという基本的な部分から、その計算方法まで門田 知也 税…

【法改正】中小法人の税制優遇基準「資本金1億円以下」の見直しがもたらすもの

2015年5月9日に、シャープが1218億円ある資本金を1億円に減資する方針を固めたとする報道がありました。この方針の背景には二つの理由があり、一つは減資による欠損填補により配当を可能とすること、もう一つは税法上の中小法人になって税制優遇を受けること…

個人事業主の節税対策!節税本には載っていないポイントを税理士が解説

個人事業主の節税を指南する書籍は巷に溢れていますが、今ひとつピンとこない。そのような経験はないでしょうか?一口に個人事業主の節税といっても、状況は人それぞれです。 総論のような解説をすると、どうしてもピンボケが生じてしまいがちになります。そ…

マイナンバー導入後の扶養控除等(異動)申告書の変更点と書き方をわかりやすく解説

最近、マイナンバー制度が新聞等でも取り上げられるようになりました。サラリーマンが年末調整で提出する扶養控除等(異動)申告書の変更点や留意点について説明します。 <参考>年末調整に迷った時に読む、給与所得者の扶養控除等申告書の書き方 1)平成28年…

法人税の中間申告、誤解しやすい6つのポイントをプロが解説

法人税の中間申告とは? 法人税の中間申告とは、前期に納めた法人税額の半分を事前に国に支払う制度のことを指します。事業開始日より6ヶ月を、経過した日から2ヶ月以内に支払います。 例えば、事業開始日が4月1日で、前期に納めた法人税額が60万円であれば4…

医療費控除で住民税と所得税が安く!お得な医療費控除を徹底解説します

医療費控除をすると、住民税や所得税が安くなるのをご存知でしたか?医療費控除という言葉を聞いたことがある方も多いと思いますが、今回は医療費控除の仕組みと、医療費控除で住民税と所得税がどれだけ安くなるのか見て行きましょう。 1)医療費控除とは 医…

ちゃんと理解出来てる?法人税の中間申告・納付をわかりやすく解説

法人税の予定申告書という小さな書類が税務署から届いてから慌てないためにも,中間申告のことを今のうちに知っておきましょう。今回は,法人税の中間申告・納税について山本頼人税理士に伺いました 1)法人税の中間申告・納付とは? 法人税の中間申告・納付…

資金繰りの救世主!所得税の予定納税額の減税申請を税理士が解説

予定納税額の減額申請とは? 前年の所得税が15万円以上である個人事業主などは、今年分の所得税の一部をあらかじめ納付しなければなりません。これを予定納税といいます。 ただし、税務署より通知される予定納税額は、今年も前年並みの所得水準となることを…

贈与税の税率は?非課税になるお得な贈与方法を計算例付きで解説

贈与には税金がかかります。平成27年1月1日より改正された内容を含め、どのような場合にどのくらいの贈与税がかかるのかご存じですか? 今回は複雑な贈与税をわかりやすく解説していきます。 1)贈与税とは? 贈与税とは、相続時を除いて、個人が個人から金…

社会保険の加入義務と加入方法・納付時期を税理士が徹底解説|知っておきたい経理の基本

社会保険は種類が多く、なかなかそれぞれの加入義務や加入方法について把握するのは難しいもの。今回は、健康保険、厚生年金、労災保険、雇用保険の加入義務と加入方法について税理士が丁寧に解説します。 社会保険とは? 日常生活する中でよく耳にする社会…

固定資産評価証明書とは?取得方法や見方をわかりやすく解説

固定資産税という言葉は聞いたことがあると思いますが、固定資産評価証明書という言葉をみなさんはご存知でしょうか。今回は私達の日々の生活であまり馴染みのない、「固定資産評価証明書」について解説していきます。 1)固定資産評価証明書とは 固定資産評…

アルバイトは社会保険に入るべき?加入条件から社会保険の種類までまとめて解説

一般的に会社に勤務する正社員の方は、社会保険に加入することになっています。しかし、アルバイトの方場合は、社会保険に加入すべきなのかどうか悩むこともあるのではないでしょうか?今回はそんな疑問をお持ちの方のために、アルバイトと社会保険について…

まもなく税務調査がやってくる?経営者なら知っておきたい税務調査の対象や時期などのポイント

税務調査はこれからが本番!? 税務申告の時期も終わり、やっと一息つけられている方もいらっしゃるかもしれません。しかし、実は7月から「税務調査」という頭の痛い問題が増えてきます。 そんな悩みの種の「税務調査」。どのようなものか事前に知っておくの…

公益財団法人の基本知識まとめ|設立要件、優遇措置、税金など

公益財団法人は一般財団法人とは異なり、設立には非常に厳しい条件をクリアしなければなりません。公益財団法人の事業内容や設立要件、税金などについて知っておきましょう。 1) 公益財団法人とは? 公益財団法人(公財)とは公益を目的とする事業を行う法人…

申告所得税の計算方法は?意外と知らない所得税額を計算例つきで解説します

所得税の納付方法は? 所得税が給与額からどのように計算され、国に納付さえているかご存知でしょうか?会社勤めの方でしたら,毎月振込まれる給与額を見てなぜ手取りが減るのかなと疑問に思ったこともあるかもしれません。 会社が支給する給与からは、所得…

退職金の所得税と所得控除の計算方法をわかりやすく解説

1)退職金とは 退職によって勤務先より一時に受ける給与だけでなく、各種の社会保険制度に基づく一時金や適格退職年金契約に基づく退職一時金も退職手当に含まれます。(所得税法第30条、31条) 退職手当は、雇用等の勤務関係を基礎とした仕事の対価として支…

住民税の普通徴収と特別徴収の違いって?税理士がわかりやすく解説

納税に関して、「所得税」は給料から源泉徴収して税務署へ納付していても、「住民税」は従業員自身がそれぞれで納めなければならない事業所を時々見かけます。 どうして給料から住民税が天引きされる会社と、そうでない会社が存在するのでしょうか? 今回は…

国民健康保険料の計算方法をわかりやすく解説|知っておきたい税の基本

国民健康保険料の計算方法って? 国民健康保険は、各市町村がそれぞれ運営しています。したがって、一言に国保の計算といっても各市町村によってその計算方法は異なります。今回は、そんな国保の計算を東京都品川区を例に解説していきたいと思います。 1) 国…

住民税,滞納するとどうなるの?知っておきたい住民税の基本を税理士が解説します

所得に応じて支払う税金には、所得税のみならず、住民税と呼ばれるものがあります。今回は知っておきたい住民税の基本を解説したいと思います。 1) 知っておきたい住民税の基礎 1. 住民税とは? 住民登録している県や市に支払う税金を,「住民税」いいます。…

国民保険と社会保険の任意継続のどちらがお得?会社を辞める前に知っておきたいお金の話

退職する前にしっかり考えておきたい健康保険 会社を退職していざ自分で起業をしようという方も最近は増えているようです。いきなり起業するのではなく、まずは個人事業主ではじめてみて軌道に乗ってきたら法人化しようという方も多いのではないでしょうか。…

住民税の高い都市、安い都市|都市によって差はあるの?

住民税は、地方公共団体が提供する行政サービスや福祉に対する対価として、住民が負担する税金を指し、地方自治を支える基幹税として位置づけられています。今回はこの住民税の高い都市や低い都市あるのか、検証していきます。 1) そもそも住民税とは 住民税…

あまり知られていない、所得税を振替納税する方法|メリット・デメリットまとめ

振替納税という言葉を聞いたことはあるでしょうか?振替納税は所得税や個人事業者に係る消費税の納税について利用される制度です。今回は所得税に係る振替納税とはどのような納税制度か、そのメリットとデメリットについて解説したいと思います。 1)振替納…

国外への税金逃れが禁止に。7月1日から施行される「国外転出時課税制度」を徹底解説

「国外転出をする場合の譲渡所得等の特例」が2015年7月1日より適用されることとなりました。本来日本の税金は日本の居住者(住民)にしか課されません。 したがって、含み益をもった(値上がりした)株式などを持っている居住者が香港のようにキャピタルゲイン…

退職金の住民税の計算方法をわかりやすく解説|計算例つき

退職金にも税金が課される? 退職金は、長年の労働に対する報償的な性格、賃金の後払い的な性格、退職後の生活保障的な性格など、各種の性格により、会社の退職金規定に従って、役員や従業員の退職時に一時に支払われるものです。 そして、退職金に対しても…

法人税っていくらかかるの?計算方法を徹底解説|計算例3選つき

法人税とは? 法人税は、会社の所得税のようなもので、個人でも所得に対して税金がかかるように会社組織でも同様に法人税がかかります。所得税と同じく法人税も会社の利益から経費をひいた「所得」にかかるので、法人税の計算ではその期の経費が大きく影響し…

税金の種類と分類をわかりやすく解説|企業に最も大きな影響を及ぼす税金は何か?

複雑な税金をわかりやすく解説 国や地方自治体の財源となっているのが税金です。税金の仕組みは複雑なため、身近な話題からその仕組みが分かるよう解説していきます。 1)税金の分類 一口に税金といっても、税金の種類によって国や都道府県、市区町村など、…

還付申告の時期は?税理士が教える消費税の還付申告で必ず確認すべき6つのこと

消費税は商品やサービスを消費する最終消費者が負担します。 しかし、消費財の納付については、納税義務者である事業者が消費者から預かった消費税額から、事業者が支払った消費税額を差し引いた残りの金額について、国に納付します。 しかし、支払った消費…

現役税理士が個人住民税の計算方法と納付方法をわかりやすく解説

個人住民税とは? あなたは、給与明細、もしくは地方公共団体からの通知書を見て「ん?これはなんだ?」と思った経験はありませんか? 個人住民税は、ある日突然、通知が送られてきます。 個人住民税とは「都道府県民税」と「区市町村民税」の総称で、各個人…

一括償却資産・少額減価償却資産・固定資産の違いを徹底解説|経理・税務の基本知識

固定資産処理で変わる会計・税務処理 事業用の固定資産(以後「固定資産」といいます)を購入した場合、金額によってどのように会計処理するかを選ぶことができます。貸借対照表、損益計算書、税金計算にどのように影響するかを以下で見ていきましょう。 1)…

NPO法人とは?設立要件から費用・給料・税金などの基本知識まとめ

法人にも様々な種類がありますが、NPO法人とは、どんな法人なのでしょうか。NPO法人の設立要件から給料、税金などの基本知識について、確認していきます。 1)NPO法人の定義と活動 NPO法人とは、特定非営利活動法人のことをいいます。特定非営利活動とは、以…

【経営者必見】法人税を節税する3つの方法とその手順まとめ

法人税の節税方法としては、損金の増額が有名です。損金を増やすことは無駄な出費を増やすことではありません。今は損金になっていないものを損金扱いできるように工夫する、いずれ必要なものを前倒しで支払いをするというように出費自体を増やすわけではあ…

【法人税基本通達】2015年度改正、新設された法人税改正点まとめ

今回は、法人税の基本通達という内容について解説していきたいと思います。ちなみにこの「通達」って普段あまり使わない言葉ですよね? ウィキペディアでは、以下のように解説しています。 通達(つうたつ)とは、主に行政機関内部において、上級機関が下級…

農業法人とは?設立要件から税金などの基本知識まとめ

農業法人とは? 農業法人とは、それまでの農家という家業の概念から、会社として農業を経営するにあたって与えられる法人格のことをいいます。 農業法人の出現により、これまで相続以外では農業を行うことが困難でしたが、ノウハウと資源さえあれば誰でも農…

一般社団法人とは?設立要件から税金などの基本知識まとめ

一般社団法人とは、どのような法人なのでしょうか。設立要件から略称や税金などの基本知識をまとめてみました。一般社団法人は運営する事業によっては、税制優遇などがあります。詳しく見ていきましょう。 1)一般社団法人とは? 一般社団法人とは、社団法人…

【一人経理必見】法人決算の際の税理士とのやりとりで押さえておきたい5つのポイント

一人経理ってめちゃくちゃ大変・・・ 一人経理の皆さん、こんにちは。 3月決算の法人の方は、今が一番忙しい時期ではないでしょうか。 何からやったらいいのか?税理士さんとはどんな関係を作るといいのか? 今回は、一人経理の方が押さえておきたいポイント…

給与計算でつまづきやすい3つのポイント&おすすめ参考書6選

「給与」と「給料」の違いって何? 今回は給与計算でつまづきやすいポイントをまとめていこうと思いますが、まず、「給与」と「給料」の違いをご存知でしょうか? 曖昧な方も多いと思いますので簡単に説明すると、「給料」は基本給、「給与」は給料プラス扶…

固定資産税や自動車税など全15税目の都税をクレジットカードで納税する方法を徹底解説!

ついにクレジットカードで納税ができる時代が到来! 東京都が2015年4月1日から、都税のクレジットカード納付の対象税目を拡大しました。 そこで今回は、クレジットカードで納付が可能になった都税全15税目について解説していきます。 [sc:houjinkesai_header…

「節税対策」になる!? フリーレントについて知っておきたい6つのこと

フリーレントのメリットは物件の貸し手側にしかない!? 北陸新幹線の開業で北陸エリアは都内の企業の本社移転や支店開業などで活気づいていますね。これまで東京から金沢間は3時間50分かかったのですが、約1時間20分短縮され2時間28分になりました。氷見の…

構造改革特区や総合特区と何が違うの?アベノミクス成長戦略「国家戦略特区」とは?

国家戦略特区と特区の違い、指定された各地区の特徴についてまとめてみました。 <画像:「2015年3月内閣官房資料」より> 安倍政権が掲げる経済政策、アベノミクスの3本の矢が「大胆な金融政策」「機動的な財政政策」、そして柱とされている「民間投資を喚…

企業への税負担はどうなる?「法定実効税率」引き下げでフランス並みに?

企業への税負担はどうなる?「法定実効税率」引き下げでフランス並みに? 大企業の「法定実効税率」引き下げでフランス並みに!これは何を意味するのだろうか? 経済産業省は2015年度の税制改正について「賃上げや設備投資などの前向きな投資を加速するとと…

【2015年4月1日大改正スタート】大企業とベンチャー企業の「繰越欠損金」はどう変わる?

【2015年4月1日大改正スタート】大企業とベンチャー企業の「繰越欠損金」はどう変わる? 大企業やベンチャーを営む経営者なら知っている「繰越欠損金」をご存じですか?欠損金【赤字】になった時に、翌期以降の課税所得【黒字】と合わせて相殺できる税務上の…