確定申告2020年07月17日（金）

確定申告の控除額が変わる？注意するべきポイントと控除額を増やす方法

経営ハッカー編集部

はじめに

2020年度(令和2年度)、つまり2021年に行う確定申告から、確定申告の基礎控除・青色申告特別控除の金額が変更されます。

2019年度までと同様のやり方で確定申告を行っても、場合によっては控除額が変わる場合もあります。

この記事では令和2年度からの変更点と、どのような場合に控除額が変わるのかについて説明します。条件を満たすことで控除額が増える可能性もあるので、変更点をしっかりと確認していきましょう！

まずは、2019年度(2020年の確定申告)までの基礎控除・青色申告特別控除についてみていきましょう。

確定申告を行う際、申告の方法に関わらず「基礎控除」を受けることができます。

2019年度までの基礎控除額は、38万円でした。

基礎控除に加えて、確定申告を青色申告で行うと青色申告特別控除を受けることができます。

2019年度までの青色申告特別控除の金額は65万円でした。

青色申告で確定申告を行うと基礎控除と青色申告特別控除をともに受けることができるため、2019年度までは合計で103万円の控除を受けることができました。

2019年度までの控除額まとめ

2020年度の確定申告からは、基礎控除・青色申告特別控除の金額が変更されます。

新しい制度をみていきましょう。

基礎控除額は2019年度まで一律で38万円だったのが、2020年度からは48万円を上限に所得に応じて控除額が決まります。

所得ごとの控除額は以下の通りです。

青色申告特別控除の金額は、55万円に変更されます。ただし、以下の２つの条件のうちいずれかを満たした場合、65万円の控除を受けることができます。

65万円の控除を受ける条件

上記の変更により、2019年度までと同じ方法で確定申告を行っても、控除金額が変更される場合があります。

それぞれの場合を見ていきましょう。

まず、控除額が増える場合について解説します。

控除額が増えるのは、以下の２つの場合です。

白色申告を行う場合
白色申告を行う場合に適用されるのは基礎控除のみです。
白色申告を行っていてかつ所得の合計が2,400万円以下の場合、控除額は2019年度までの38万円から48万円に10万円多くなります。
青色申告を電子申告で行うor電子帳簿保存を行う場合
これまで青色申告を電子申告で行っていた人、または電子帳簿保存を行っていた人は、2020年度から10万円多く控除を受けることができます。

次に、控除額が減る場合です。

控除額が減るのは、所得の合計が2,400万円を超える場合です。

所得が2,400万円を超えると、2020年度からは基礎控除額が減少します。

最後に、控除額が変わらない場合です。

青色申告を電子申告以外（郵送、窓口、投函）で行う場合、控除額に変更はありません。

基礎控除額48万円と青色申告特別控除額55万円の合計が103万円となり、2019年度以前に青色申告を行った倍に適用される控除額と同額になります。

2020年度からの控除額まとめ